EU-FATCA – Informationsabkommen für Europa

AUSWIRKUNGEN AUF PRIVAT- UND GESCHÄFTSKONTEN INNERHALB DER EU

Nachdem wir nun bereits eingehend den OECD CRS betrachtet haben, sollten wir im nächsten Schritt unser Augenmerk auf EU-FATCA und die „erweiterte Amtshilferichtlinie" auf europäischer Ebene legen. Hierbei handelt es sich, in aller Kürze beschrieben, um die Inpflichtnahme der Finanzinstitute in der EU, Kontoinformationen zum Zweck der innereuropäischen Besteuerung an Behörden weiterzugeben.

Beispiel: Herr Glotzbach, ein österreichischer Staatsbürger mit steuerlichem Wohnsitz in Österreich, besitzt eine Gesellschaft auf den Seychellen. Das Gesellschaftskonto seiner Seychellen-Gesellschaft unterhält der Unternehmer bei einer Bank in Malta (EU-Mitgliedsstaat). Herr Glotzbach ist, wie es das Gesetz und die Bankenregularien vorschreiben, als Beneficial Owner des Gesellschaftskontos bei der Bank in Malta benannt.

Gemäß der am 9. Dezember 2014 beschlossenen Richtlinie 2014/107/EU müssen die innerhalb der EU ansässigen Banken ihre Konten auf sogenannte Ansässigkeitsmerkmale überprüfen, um auf diese Weise festzustellen, wo ihr Kunde (bei passiven Gesellschaften auch der „Beneficial Owner“) tatsächlich seinen steuerlichen Wohnsitz unterhält.

Im Falle des Herrn Glotzbach bedeutet dies vereinfacht ausgedrückt, dass die steuerlich relevanten Daten des Gesellschaftskontos, sofern die Seychellen-Gesellschaft passiv oder in Österreich steuerlich ansässig ist, durch die kontoführende Bank zunächst an die zuständige Behörde in Malta und von dort an die Steuerbehörden in Österreich gemeldet werden.

EU-Mitgliedsstaaten: Belgien, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Irland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechien, Ungarn und Zypern.

Die Kontrollmitteilungen erfolgen seit 2017, erstmals für das Jahr 2016.

Ausnahmen, wie beispielsweise im OECD CRS, räumt auch EU-FATCA ein.